Quelles taxes sur la vape en Europe ?

Sommaire

• E-liquides en Europe : 19 pays imposent une taxe, bientôt tous concernés ?
  • Andorre
  • Albanie 
  • Allemagne
  • Autriche 
  • Belgique
  • Bosnie - Herzégovine
  • Bulgarie 
  • Chypre
  • Croatie
  • Danemark
  • Italie
  • Espagne
  • Estonie 
  • Finlande
  • France
  • Grèce
  • Hongrie
  • Irlande
  • Kosovo 
  • Lettonie
  • Lituanie
  • Luxembourg
  • Macédoine du Nord
  • Malte
  • Monaco
  • Norvège
  • Pays-Bas
  • Pologne
  • République Tchèque
  • Roumanie
  • Royaume-Uni
  • Slovaquie
  • Slovénie
  • Suisse
  • Suède

Avec la volonté de 16 pays européens d’intégrer une taxation minimale des e-liquides dans la nouvelle directive européenne sur le tabac (TPD), les vapoteurs doivent s’adapter à une réglementation en pleine évolution. Que vous soyez étudiant en Erasmus, expatrié ou voyageur, les différences de taxes et d’interdictions entre pays peuvent impacter vos habitudes. Certains États appliquent déjà des accises élevées, tandis que d’autres restent plus permissifs. Tour d’horizon des taxes en vigueur et des règles à connaître avant de partir.

E-liquides en Europe : 19 pays imposent une taxe, bientôt tous concernés ?

Avant toute chose, sachez que les pays ont été classés par ordre alphabétique afin de vous y retrouver plus facilement. Vous y trouverez à la fois des pays d'Europe et de l'Union européenne. 

Andorre

Aucune taxe n'est appliquée en plus d'aucun projet de taxes sur les produits du vapotage à l'heure acutelle. 

Albanie 

Seuls les eliquides nicotinés sont taxés à hauteur de 14 lek par millilitre soit 0,14 €/ml depuis 2019.

Allemagne

0,20 € par ml qui se dirige très probablement vers une augmentation de 0,32 € d'ici 2026 suite à la validation du projet de loi de taxation du tabac et de la vape en 2021. Soit une taxe d'1,60 € pour un eliquide de 10 ml qui devrait atteindre les 3,20 € en 2026, soit une hausse de 64 % en cinq ans.

Autriche 

Les eliquides ne sont pas soumis à une quelconque taxe... mais pour combien de temps ? En effet, en décembre 2024, le gouvernement songe à une taxation prochaine des arômes et liquides et des ecigarettes.

Belgique

Une taxe de 0.15 € par millilitre est appliquée sur tous les eliquides depuis le 1er janvier 2024. Pour un eliquide de 10, comptez 7,40 € au lieu de 5,90 € et 162,50 € au lieu de 12,50 € pour une base neutre d'un litre.

Bosnie - Herzégovine

Malheureusement, peu d'informations existent à ce propos, bien qu'il soit légal de vapoter. Le gouvernement avait promulgué une loi en 2022, fortement inspirée de la TPD.

Bulgarie 

La vente en ligne est interdite. Le Pays des Roses était l'un des 16 signataires de la lettre adressée à la Commission européenne pour imposer une taxation sur les produits du vapotage en décembre 2024. Bien que la Bulgarie ait appliqué une taxe sur les eliquides, qu'ils soient nicotinés ou non, en mars 2024 de 0,18 lev bulgare soit 0,092 € par mililitre.

Chypre

Non seulement, la vente en ligne interdite depuis l'étranger, mais tous les eliquides sont également taxés à hauteur de 0,12€/ml depuis 2017.

Croatie

Même si une plausible taxe est en discussion sur les e-liquides, ceux-ci ne sont soumis à aucune taxe pour le moment selon Pwc.

Danemark

Seuls les eliquides à la saveur mentholée et tabac sont autorisés à la vente. Quant aux taxes, le Danemark a un système d'accise par millilitre, appliqué depuis 2022, bien à lui étant donné qu'il diffère selon le taux de nicotine contenu :

• < 12 mg de nicotine : 1,5 couronne danoise, soit 0,20 €/ml

• > 12 mg de nicotine : 2,5 couronnes danoises, soit 0,34 €/ml
  
  
  

Italie

L'un des premiers pays européens à avoir taxé les eliquides. Depuis 2015, ces derniers sont soumis à une taxe de :

• 0,132 €/ml s'ils contiennent de la nicotine

• 0,09 €/ml s'ils ne contiennent pas de nicotine.
  
  

Néanmoins, la grande nouveauté est probablement la taxe sur les arômes et liquides, apparue le 1er mai 2024, à hauteur de 1,20 € les 10 ml.

Espagne

Comme d'autres pays, l'Espagne a instauré un système d'accise en fonction du taux de nicotine contenu dans les liquides :

• < 15 mg de nicotine : 0,20 €/ml

• > 15 mg de nicotine : 0,15€/ml
  
  
  

Estonie 

En 2018, une taxe de 0,20 € par ml est appliqué aux eliquides tabac et mentholés, qui sont les seules saveurs autorisées depuis 2019.

Finlande

Depuis 2017, une accise de 0,30 € par ml d'eliquide est appliquée. Seule la saveur tabac est autorisée.

France

Aucune taxe, bien qu'un amendement du député Charles de Courson, souhaitant une taxe de 0,15€ le ml d'eliquide ait été déposé et considéré. Ce dernier a été retiré le 28 novembre 2024. Affaire à suivre...

Grèce

Depuis 2017, une accise de 0,10 € par ml sur tous les eliquides.

Hongrie

Cartouches pré-remplies ou e-liquides, ceux-ci ont été soumis à une taxe de 33 HUF (Forint) soit 0,08€/ml jusqu'au 1er janvier 2025, où cette accise s'élève désormais à 36 HUF soit 0,09 € le millilitre.

Irlande

Une taxe de 0,50€ par ml, soit 2,50€ pour une fiole de 10 ml s'appliquera dès 2025 sur les eliquides. Une décision que déplore le Dr Delon Human, à la tête de Smoke Free Sweden, reconnu à l'international pour son expertise, en avançant " En augmentant les taxes sur des alternatives plus sûres, l'Irlande met en péril ses espoirs de réduire les taux de tabagisme "

Kosovo 

Malheureusement, peu d'informations existent à ce propos.

Lettonie

Peu importe le taux de nicotine du eliquide, ceux-ci sont tous soumis à une accise de 0,20€/ml. Bien qu'un projet d'augmenter la taxe de 21 % en moyenne par an soit en discussion, pour atteindre 0,35 €/ml en 2026.

Lituanie

C'est en 2021 que la la Lituanie interdit les eliquides aromatisés, hors saveur tabac. Ceux-ci sont soumis à une taxe de 0,25 €/ml, mais à partir du 1er janvier 2025, celle-ci sera de 0,63 €/ml. En sachant que des propositions législatives prévoient des hausses supplémentaires, portant la taxe à 1,56 €/ml en 2026 voire à 3,91€/ml en 2027.

Luxembourg

La taxe sur les eliquides de 0,12 € par millilitre est entrée en vigueur le 1er octobre 2024.

Macédoine du Nord

Selon le ministère des Finances, les eliquides sont soumis à une taxe de 3,20 dinar macédonien par millilitre, soit 0,05 €/ml.

Malte

Plusieurs taxes sont à prévoir pour 2025, au vu de la popularité croissante des ecigarettes. Une première pour l'Etat de Malte où les eliquides, en flacon ou dans les cartouches pré-remplies seront soumis à une accise de 0,13 € le millilitre.

Monaco

Aucune taxe sur les eliquides pour le moment, bien que vous risquez une amende allant de 75 à 200 € si vous utilisez une puff jetable depuis 2024. Et que vous ne trouverez aucun vape shop dans l'Etat de Monaco.

Norvège

Non seulement, les eliquides nicotinés sont considérés comme des médicaments, rendant leur acquisition possible seulement sur prescription médicale en pharmacie. En sachant que ces derniers sont soumis à une taxe depuis 2021 de 4,92 NOK (couronne norvégienne) le millilitre, soit 0,42 €/ml.

Pays-Bas

Aucune autre saveur que tabac est proposée aux Pays-Bas pour les eliquides depuis le 1er octobre 2023. Même si ces derniers ne sont soumis à aucune taxe, les Pays-Bas font partie des 16 pays européens à vouloir une taxation sur les produits du vapotage (cigarettes électronique, arome et liquide) dans la nouvelle TPD.

Pologne

Déjà taxés depuis 2018, la Pologne instaura une nouvelle taxe sur les eliquides en mars 2025 de 0,21 € par ml avant d'atteindre les 0,32€ en 2036. Une réglementation particulièrement quand nous savons également que la vente en ligne est interdite et qu'une proposition d'interdiction des puffs jetables est en cours de discussion.

République Tchèque

Depuis 2024, une taxe s'applique sur :

• Les cartouches pré remplies de 2 ml à hauteur de 6 CZK soit 0,24 € par millilitre

• Les eliquides de 10 ml à hauteur de 30 CZK soit 1,19 € par millilitre.
  
  
  

Roumanie

En plus d'être dans l'impossibilité de vous procurer du matériel en dehors de la Roumanie, les eliquides étaient soumis à une accise de 0,81 RON/ml soit 0,16 €/ml avant d'être augmentée cette année à 0,91 RON/ml soit 0,18 €/ml.

Royaume-Uni

Même si les produits du vapotage sont exempts de toutes accises, à partir d'Avril 2026, une accise tous les 10 ml sera instaurée en fonction du taux de nicotine du eliquide.

• Eliquides sans nicotine : £1/10 ml, soit 1,21 €/10 ml

• Eliquides avec taux de nicotine entre 0,1 mg/ml et 10,9 mg/ml : £2/10 ml soit 2,42 €/10ml

• Eliquides avec taux de nicotine ≥ 11 mg/ml :£3/10 ml, soit 3,63€/10ml
  
  
  

Slovaquie

À partir de février 2025, tous les eliquides sont soumis à une taxe de 0,20 €/ml, peu importe le taux de nicotine. Mais en janvier 2027, celle-ci sera de 0,30 €/ml.

Slovénie

Seule la saveur tabac est autorisée depuis avril 2023. Alors que les eliquides sont taxés depuis 2016 à hauteur de 0,21 €/ml s'ils contiennent de la nicotine. Autrement celle-ci s'élève à 0,10 €/ml.

Suisse

Selon One Shot Media, 1 franc suisse par ml soit 1,06€ par millilitre d'eliquide. Tandis que les puffs rechargeables : 0,20 francs suisse par ml, soit 0,21 €/ml étant donné que les puffs jetables depuis novembre 2024.

Suède

La taxe sur les eliquides en 2011, fait de la Suède, la pionnière en matière de taxes sur les produits de vapotage. Bien que cette taxe soit particulièrement élevée, son montant diffère selon le taux de nicotine de l'eliquide :

• ≤ 15mg/ml : 2 000 SEK/Litre soit 179 €/L ou 0,17 €/ml

• > 15 mg/ml : 4 000 SEK/Litre soit 358 €/L ou 0,35€/ml
  
  
  

Lire aussi : Quels sont les pays qui interdisent la cigarette électronique ?

Sources :

• https://chemnovatic.com/

• https://www.globaltobaccocontrol.org/en

• https://www.hangsen.com/

• https://clearingtheair.eu/

• https://taxsummaries.pwc.com/

• https://fr.vapingpost.com/